La déclaration du formulaire 3916-bis, relatif aux comptes d'actifs numériques détenus à l'étranger, peut être une tâche complexe à accomplir lors de votre déclaration fiscale, surtout si vous possédez de multiples comptes sur des plateformes d'échange de cryptomonnaies situées hors du territoire national.
Déclarer comptes crypto : trouver l’adresse d’une plateforme pour remplir le formulaire
Le formulaire 3916-bis, conformément aux dispositions du Code général des Impôts (article 1736), doit être rempli afin d'éviter une amende de 750 euros par compte non déclaré, avec une majoration de 1 500 euros si la valeur totale du portefeuille dépasse 50 000 euros. Cependant, il est important de noter que si vous conservez vos cryptomonnaies vous-même et que vous êtes le seul détenteur des clés privées, vous n'avez pas l'obligation de remplir ce formulaire. Ainsi, si vous utilisez des portefeuilles Ledger ou Trezor, ou encore des plateformes décentralisées comme Uniswap ou SushiSwap, vous êtes exemptés de cette déclaration.
Il convient également de mentionner que si une plateforme a son siège social à l'étranger mais est enregistrée en France en tant que Prestataire de Services sur Actifs Numériques (PSAN) grâce à une succursale locale, comme c'est le cas pour Binance et Crypto.com, il n'est pas nécessaire de déclarer l'adresse de cette plateforme située hors de France aux autorités fiscales.
Il est important de souligner que tous les comptes ouverts sur des plateformes d'échange de cryptomonnaies dont le siège social est à l'étranger doivent être déclarés en utilisant le formulaire 3916-bis, même s'ils ne contiennent aucun fonds.
Même si votre compte a été clôturé en 2022, il est obligatoire de le déclarer car il a été ouvert et utilisé cette année-là. En revanche, les comptes clôturés en 2021 et inutilisés en 2022 ne nécessitent pas d'être déclarés. Par conséquent, aucun compte ouvert après le 1er janvier 2023 n'est soumis à cette obligation déclarative.
Pour remplir le formulaire 3916-bis, vous devez suivre les étapes de déclaration de vos revenus. Lors de la troisième étape, une section intitulée “Déclarations annexes” apparaît. Cochez la case correspondante au formulaire “3916-bis” afin de pouvoir le remplir et déclarer vos comptes d'actifs numériques ouverts à l'étranger.
Par la suite, vous serez redirigé vers la déclaration annexe spécifique au formulaire 3916-bis, où vous devrez fournir différentes informations concernant votre compte à déclarer. Parmi ces informations figurent le numéro d'identification de votre compte sur la plateforme, la date d'ouverture du compte, la date de fermeture si applicable, le nom de l'organisme gestionnaire du compte, l'adresse de cet organisme et l'URL du site internet correspondant.
Une fois que vous avez correctement rempli et signé le formulaire 3916-bis, vous devez le transmettre de manière sécurisée via votre espace personnel sur le site impots.gouv.fr
Liste des adresses des plateformes de trading de cryptomonnaies
Adresse Kraken : Organisme gestionnaire du compte : PAYWARD LTD. Adresse : Payward Ltd. 6th Floor, One London Wall, London, EC2Y 5EB, UNITED KINGDOM URL du site internet : www.kraken.com
Adresse Binance : Organisme gestionnaire du compte : Binance Europe Services Limited Adresse : LEVEL G (OFFICE 1/1235), Quantum House, 75 Abate Rigord Street TA' XBIEX, XBX 1120 Malta URL du site internet : www.binance.com
Adresse eToro : Organisme gestionnaire du compte : ETORO (EUROPE) LIMITED Adresse : Kanika Business Center, 4 Profiti Ilia Germasogeia, 4046 Cyprus URL du site internet : www.etoro.com
Adresse Crypto.com : Organisme gestionnaire du compte : MCO MALTA DAX LIMITED Adresse : LEVEL 7, Spinola Park, Triq Mikiel And Borg St. Julians, SPK 1000 Malta URL du site internet : www.crypto.com
Adresse FTX : Organisme gestionnaire du compte : FTX Trading LTD Adresse : Lower Factory Road, St. John's, Antigua & Barbuda URL du site internet : www.ftx.com
Adresse KuCoin : Organisme gestionnaire du compte : Vistra Corporate Services Centre Adresse : Suite 23, 1er étage, Eden Plaza, Eden Island, Mahé, République des Seychelles URL du site internet : www.kucoin.com
Adresse SwissBorg : Organisme gestionnaire du compte : SwissBorg Solutions OU Adresse : Roosikrantsi tn 2-1091 Tallinn, 10119 Estonia URL du site internet : www.swissborg.com
Adresse Gemini : Organisme gestionnaire du compte : Gemini Europe Services LTD. Adresse : 3rd Floor Suite 1 11 – 12 St. James's Square LONDON, SW1Y 4LB United Kingdom URL du site internet : www.gemini.com
Adresse Coinbase : Organisme gestionnaire du compte : Coinbase Europe Limited Adresse : 70 Sir John Rogerson’s Quay, Dublin D02 R296, Irlande URL du site internet : www.coinbase.com
Adresse BitPanda : Organisme gestionnaire du compte : Bitpanda GmbH Adresse : Campus 2, Jakov-Lind-Straße 2, 1020 Vienne, Autriche URL du site internet : www.bitpanda.com
Adresse Akt.io : Organisme gestionnaire du compte : Automata Pay Europe Ltd Adresse : 3rd Floor Ormond Building, 31-36 Ormond Quay Upper, Dublin 7, D07 Ee37, Irlande URL du site internet : non disponible
Adresse AscendEX (ex-BitMax) : Organisme gestionnaire du compte : AscendEX Technology SRL Adresse : Sos. Mihai Bravu 448, Bucarest, Roumanie URL du site internet : non disponible
Adresse Bibox : Organisme gestionnaire du compte : BIBOX TECHNOLOGY OÜ Adresse : Pille Tn 7/5, Tallinn, 10135 Estonie URL du site internet : non disponible
Adresse Bitcoin.com : Organisme gestionnaire du compte : Saint Bitts LLC Adresse : Nelson Springs Commercial Complex, Colquhoun Estate, Company Number L17015, Saint-Christophe-et-Nieves URL du site internet : non disponible
Adresse BitMEX : Organisme gestionnaire du compte : HDR Global Trading Limited Adresse : Global Gateway 8, Rue de la Perle, Providence Mahé, Seychelles URL du site internet : non disponible
Adresse bitFlyer : Organisme gestionnaire du compte : bitFlyer EUROPE S.A Adresse : 121 rue de Hollerich, L-1741, Luxembourg URL du site internet : non disponible
Adresse Bitget : Organisme gestionnaire du compte : BG Limited Adresse : Seychelles URL du site internet : non disponible
Adresse Bithumb : Organisme gestionnaire du compte : Bithumb Korea Corporation Adresse : 15-16F, 124, Teheran-ro, Gangnam-gu, Seoul, Corée du Sud URL du site internet : non disponible
Adresse Bitladon : Organisme gestionnaire du compte : Coin Meester BV Adresse : Thailandlaan 6, 1432DJ Aalsmeer, Pays-Bas URL du site internet : non disponible
Adresse Bitstamp : Organisme gestionnaire du compte : Bitstamp Ltd Adresse : 5 New Street Square, London EC4A 3TW, Royaume-Uni URL du site internet : non disponible
Adresse Bittrex : Organisme gestionnaire du compte : Bittrex Global GmbH Adresse : Dr. Grass-Strasse 12, 9490 Vaduz, Liechtenstein URL du site internet : non disponible
Adresse Blockchain.com : Organisme gestionnaire du compte : Blockchain (LT) UAB Adresse : Upes str. 23, Vilnius, Lithuanie URL du site internet : non disponible
Adresse BlockFi : Organisme gestionnaire du compte : BlockFi Trading LLC Adresse : 201 Montgomery St., Suite 263, Jersey City, NJ 07302, États-Unis URL du site internet : non disponible
Adresse Bybit : Organisme gestionnaire du compte : Bybit Fintech Limited Adresse : C/O Campbells, Floor 2 Romasco Place, Road Town, Tortola, Îles Vierges britanniques URL du site internet : non disponible
Adresse BYDfi (ex-Bityard) : Organisme gestionnaire du compte : BYDFi Fintech LTD Adresse : 306,Victoria House, Victoria, Mahe, 8684, Seychelles URL du site internet : non disponible
Adresse CEX.IO : Organisme gestionnaire du compte : CEX IO EU Limited Adresse : 22 Northumberland Road, Ballsbridge, Dublin 4, Irlande URL du site internet : non disponible
Adresse Celsius : Organisme gestionnaire du compte : Celsius EU UAB Adresse : Gedimino pr. 20 V, ilnius 01103, Lithuanie URL du site internet : non disponible
Adresse Coinbase / Coinbase Pro : Organisme gestionnaire du compte : Coinbase Europe Adresse : 70 Sir John Rogerson’s Quay, Dublin D02 R296, Irlande URL du site internet : non disponible
Adresse CoinEx : Organisme gestionnaire du compte : CoinEx Technology Limited Adresse : Onfem Towe, 29 Wyndham St, Central, Hong Kong URL du site internet : non disponible
Adresse Coinmama : Organisme gestionnaire du compte : Cmama Ltd Adresse : 42 Pearse St., Dublin D02 YX88, Irlande URL du site internet : non disponible
Adresse CoinList : Organisme gestionnaire du compte : SLA Services Ltd Adresse : Suite 106, 2nd Floor Charles Court Building, Main Street, Road Town, Tortola, VG1110, Îles Vierges britanniques URL du site internet : non disponible
Adresse Coss.io : Organisme gestionnaire du compte : COSS PTE LTD Adresse : 1 Clementi Loop, #06-01, S 129 808, Singapour URL du site internet : non disponible
Adresse Crypto.com : Organisme gestionnaire du compte : Foris DAX MT Limited Adresse : Level 7, Spinola Park, Triq Mikiel Ang Borg, St Julian's SPK 1000, Malte URL du site internet : non disponible
Adresse Deribit : Organisme gestionnaire du compte : DRB Panama Inc Adresse : Via Espana, Delta Bank Building, 6th Floor, Suite 604D, Panama City, Panama URL du site internet : non disponible
Adresse eToro : Organisme gestionnaire du compte : eToro (Europe) Ltd Adresse : 4 Profiti Ilia Street, Kanika International Business Center (KIBC) 7th Floor, Germasogeia 4046, Limassol, Chypre URL du site internet : non disponible
Adresse Gate.io : Organisme gestionnaire du compte : Gate.io Adresse : P.O. Box 31119 Grand Pavilion, Hibiscus Way, 802 West Bay Road, Grand Cayman, KY1-1205, Îles Caïmans URL du site internet : non disponible
Adresse Huobi Global : Organisme gestionnaire du compte : Huobi Global Ltd Adresse : Asia Square Tower 1, 8 Marina View, Central Business District, 018961, Singapour URL du site internet : non disponible
Adresse Kyber Network : Organisme gestionnaire du compte : Kyber Network Adresse : The Central, Clarke Quay, 8 Eu Tong Sen Street, #15-90, 059818 SG, Singapour URL du site internet : non disponible
Adresse Luno : Organisme gestionnaire du compte : Luno Pte Ltd Adresse : 5 Shenton Way, 10-01 UIC Building, 068808 SG, Singapour URL du site internet : non disponible
Adresse Lykke : Organisme gestionnaire du compte : Lykke Corp Adresse : Alpenstrasse 9, 6300 Zug, Suisse URL du site internet : non disponible
Adresse Gatehub : Organisme gestionnaire du compte : Gatehub Adresse : 90 Hatton Gardens, London, England CR4 4, GB, Royaume-Uni URL du site internet : non disponible
Adresse LATOKEN : Organisme gestionnaire du compte : Payex OÜ Adresse : Lasnamae Linnaosa, Katusepapi tn. 4-A803, 11412 Harju maakond, Tallinn, Estonie URL du site internet : non disponible
Adresse Liquid : Organisme gestionnaire du compte : Quoine Pte. Ltd. Adresse : 80 ROBINSON ROAD, #08-01, 068898, Singapour URL du site internet : non disponible
Adresse Nexo : Organisme gestionnaire du compte : Nexo AG Adresse : 15 Grafenaustrasse, 6300 Zug, Suisse URL du site internet : non disponible
Adresse OKCoin : Organisme gestionnaire du compte : OKCoin Europe LTD Adresse : 30, Kenilworth, Flat 3, Sir Augustus Bartolo Street, Ta Xbiex XBX 1093, Malte URL du site internet : non disponible
Adresse OKEx : Organisme gestionnaire du compte : OKEx Adresse : Unit 10-02, Level 10, Menara Binjai No.2, Jalan Binjai, 50450 Kuala Lumpur, Malaisie URL du site internet : non disponible
Adresse Paxos : Organisme gestionnaire du compte : Paxos Technology Limited Adresse : 1 Wework Mark Square, London, Greater London, EC2A 4EG, Royaume-Uni URL du site internet : non disponible
Adresse Phemex : Organisme gestionnaire du compte : Phemex Financial Pte. Ltd. Adresse : 1 Irving Place, #08-11, The Commerze @ Irving, 369546, Singapour URL du site internet : non disponible
Adresse Poloniex : Organisme gestionnaire du compte : Polo Digital Assets, Ltd. Adresse : F20, 1st Floor, Eden Plaza, Eden Island, Seychelles URL du site internet : non disponible
Adresse PrimeXBT : Organisme gestionnaire du compte : Prime XBT Trading Services LLC Adresse : First floor, First St. Vincent Bank Ltd Building, James Street, Kingstown, Saint-Vincent et les Grenadines URL du site internet : non disponible
Adresse ProBit : Organisme gestionnaire du compte : PROBIT GLOBAL SERVICES Ltd Adresse : Suite 9, Ansuya Estate, Revolution Avenue, Victoria Mahe, Seychelles URL du site internet : non disponible
Adresse qTrade : Organisme gestionnaire du compte : qTrade LLC Adresse : 2029 Becker Dr, Suite 275, Lawrence, KS 66047, États-Unis URL du site internet : non disponible
Adresse Upbit : Organisme gestionnaire du compte : Upbit Singapore Pte Ltd Adresse : 1 Harbourfront Avenue 16-02, Keppel Bay Tower, S098632 Singapour URL du site internet : non disponible
Adresse Uphold : Organisme gestionnaire du compte : Uphold Europe Limited Adresse : Suite A, 6 Honduras Street, London, England, EC1Y 0TH, Royaume-Uni URL du site internet : non disponible
Adresse Wirex : Organisme gestionnaire du compte : Wirex Limited Adresse : 9th Floor, 107 Cheapside, London, EC2V 6DN, Royaume-Uni URL du site internet : non disponible
Adresse Xapo : Organisme gestionnaire du compte : Xapo Inc. Adresse : 364 University Avenue, Palo Alto, CA 94301, États-Unis URL du site internet : non disponible
Ces adresses standardisées vous permettront de mieux identifier les organismes gestionnaires des différentes plateformes de trading crypto. N'hésitez pas à utiliser ces informations dans votre recherche d'informations ou de contacts avec ces plateformes.
Comment les cryptomonnaies sont-elles imposées en France en 2023 et quelles sont vos obligations ?
Ressources utiles :
- Tous nos articles sur la fiscalité crypto incluant guides et tutoriels
- Simulateur d'impots crypto CoinAcademy
Après le bullrun de 2021, de nombreux traders envisagent de convertir une partie de leurs cryptomonnaies en euros afin de réaliser des gains. Cependant, il est important de comprendre que cette conversion n'est pas sans conséquence sur la fiscalité. En effet, l'État impose une taxe sur les plus-values réalisées lors de ces opérations, et environ 30% de la plus-value brute doit être reversée au fisc. Cette décision peut donc avoir un impact significatif sur les bénéfices, en particulier pour les investisseurs qui ont réalisé d'importants gains. De plus, les formalités liées à la déclaration et au paiement de l'impôt peuvent être complexes et chronophages.
Face à ces contraintes, de plus en plus d'investisseurs se tournent vers des prestataires tels que Waltio, qui non seulement facilitent la déclaration et le paiement de l'impôt, mais permettent également une optimisation fiscale légale. Actuellement, plus de 50 000 comptes de particuliers et professionnels sont gérés fiscalement par Waltio, avec un volume total de portefeuilles dépassant les 7,5 milliards d'euros, et ce chiffre est en constante croissance.
Pour comprendre comment fonctionne la fiscalité crypto en France, il est important de savoir dans quels cas il est nécessaire de déclarer ses revenus liés aux cryptomonnaies. En principe, un particulier doit déclarer ses revenus chaque fois qu'il réalise une cession d'un actif numérique en échange d'un bien, d'un service ou d'une somme d'argent fiat. En France, les actifs numériques sont regroupés en deux catégories : les jetons et les monnaies virtuelles.
Les monnaies virtuelles incluent toutes les cryptomonnaies telles que Bitcoin, Ethereum, Chilliz, Polkadot, Dogecoin, etc. Elles doivent être déclarées si elles sont converties en monnaie fiduciaire (euros, par exemple). Cependant, une incertitude persiste concernant la nécessité de déclarer les revenus du Bitcoin depuis que celui-ci est devenu une monnaie légale au Salvador en septembre 2021. Bien que le Bitcoin remplisse tous les critères pour être considéré comme une monnaie virtuelle, aucune clarification officielle n'a encore été apportée par le législateur français. Par conséquent, pour l'instant, les plus-values réalisées sur les revenus du Bitcoin doivent être déclarées selon le régime des actifs numériques.
Les jetons fongibles, également appelés “tokens”, sont également inclus dans la déclaration fiscale. Il s'agit d'actifs numériques qui représentent un ou plusieurs droits et qui peuvent être émis, enregistrés ou transférés via une technologie de registre électronique partagé. Par exemple, les jetons qui alimentent un protocole de liquidité, régissent une plateforme décentralisée ou permettent l'acquisition de biens virtuels font partie de cette catégorie.
Certains crypto-actifs sont exclus du champ des actifs numériques et relèvent d'un régime fiscal particulier, tel que celui des capitaux mobiliers. C'est le cas desjetons présentant les caractéristiques d'instruments financiers, appelés security tokens ou STOs, ainsi que des minibons, qui sont des produits de placement émis par des sociétés par actions. Ces crypto-actifs sont soumis à des régimes déclaratifs spécifiques.
Concernant le calcul de l'impôt sur les plus-values crypto, il est important de comprendre la formule utilisée. En général, dès lors qu'une cession d'un actif numérique est réalisée en échange d'un bien, d'un service ou d'une somme d'argent fiat, le contribuable est redevable d'un impôt forfaitaire de 30% sur la plus-value globale des actifs numériques. La formule simplifiée pour calculer l'assiette de l'impôt est la suivante :
Assiette de l'impôt = (Prix de cession – Prix d'acquisition total) x (Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)
Le prix de cession correspond au montant en euros pour lequel les cryptomonnaies ont été cédées, le prix d'acquisition total représente la valeur en euros d'acquisition des cryptomonnaies, et le ratio prix de cession / valeur globale du portefeuille indique le pourcentage de la valeur retirée du portefeuille.
L'impôt à payer correspond donc à la plus-value brute multipliée par 30%.
Il est également important de noter que pour les traders professionnels, l'imposition est progressive et peut atteindre jusqu'à 45%. Dans ce cas, le régime de la flat tax de 30% ne s'applique plus. Cependant, ce cas concerne une minorité d'investisseurs qui exercent leurs activités de trading de manière experte.
Pour remplir les formulaires fiscaux relatifs aux cryptomonnaies, il est nécessaire de remplir le formulaire n°2086 ainsi que le formulaire n°2042 C (3AN et 3BN). Le premier formulaire requiert les informations sur les cessions réalisées, telles que les dates, les valeurs globales des portefeuilles, les prix et les frais de cession. Le second formulaire est utilisé pour calculer le montant final de l'impôt à reporter dans les cases “3AN” et “3BN”.
En conclusion, la fiscalité crypto en France en 2023 implique la déclaration des revenus et des plus-values issues des cryptomonnaies. Il est important de remplir les formulaires appropriés en fonction de la nature des revenus générés. Pour faciliter ce processus, il est recommandé de faire appel à des prestataires spécialisés tels que Waltio. Ces plateformes permettent de simplifier les calculs et les déclarations, offrant ainsi aux investisseurs une solution pratique pour gérer leur fiscalité crypto.
Pourquoi privilégier des acteurs PSAN pour acheter vos cryptos ?
L'agrément PSAN (Prestataires de Services sur Actifs Numériques) est une obligation pour les acteurs français ou opérant en France qui effectuent certaines opérations en crypto-monnaies pour le compte de leurs clients. En cas de non-respect de cette obligation, des sanctions pécuniaires, disciplinaires et publicitaires peuvent être infligées.
Le PSAN vise plusieurs objectifs : réguler le marché des devises numériques, assurer une concurrence loyale entre les acteurs et lutter contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme.
Pour obtenir le statut PSAN, les acteurs doivent s'enregistrer auprès de l'AMF (Autorité des Marchés Financiers) et fournir diverses informations, telles que l'identité des personnes dirigeantes, des documents attestant de leur honorabilité, des audits sur la sécurité et la lutte contre le blanchiment d'argent, ainsi que des informations sur les services de paiement.
Le statut PSAN présente plusieurs avantages. Il témoigne du sérieux des plateformes vis-à-vis des utilisateurs et facilite l'investissement des gros investisseurs grâce à la transparence et à la régulation. De plus, il simplifie la déclaration des comptes lors de l'imposition, évitant ainsi certains formulaires.
Cependant, des inconvénients sont également à considérer. Le processus d'enregistrement peut prendre du temps, les frais d'enregistrement et de conformité peuvent être élevés, et le statut PSAN implique une transparence vis-à-vis de l'État, bien que la finance décentralisée offre encore une certaine opacité.
En conclusion, l'agrément PSAN harmonise le secteur des actifs numériques en France, mais il impose des contraintes aux acteurs et soulève des questions de transparence. Des modifications réglementaires sont à prévoir avec l'adoption de la loi Markets In Crypto-Assets (MICA) à l'échelle de l'Union européenne.
