Déclarer ses cryptomonnaies aux impôts : un sujet qui effraie encore bon nombre d’investisseurs. Et pour cause : entre les obligations légales, les formulaires spécifiques, les méthodes de calcul complexes et les risques de redressement fiscal, la fiscalité crypto en France reste, en 2025, une source d’incompréhension majeure. Pourtant, tout est une question de méthode.
Dans ce guide, nous vous expliquons avec rigueur ce qu’il faut déclarer, pourquoi, comment et à quel moment — tout en vous montrant comment gagner un temps précieux et sécuriser votre déclaration.
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Sommaire
- 📌 Un régime fiscal propre aux cryptomonnaies
- 💰 Quel taux d’imposition en 2025 ?
- 📅 Quelles sont vos obligations fiscales ?
- 🧮 Comment calcule-t-on la plus-value ?
- ⚖️ Fiscalité spécifique selon les types d’opérations crypto
- 🗓️ Quand faut-il déclarer ses cryptos en 2025 ?
- ⚠️ Ne pas déclarer ses crypto : un vrai risque
- ✅ Pourquoi utiliser Waltio pour votre déclaration crypto ?
- 🎯 Conclusion
Cet article vous est proposé dans le cadre d’une collaboration avec Waltio. (en savoir plus)
📌 Un régime fiscal propre aux cryptomonnaies
Depuis 2019, la France s’est dotée d’un cadre juridique clair pour la fiscalité des actifs numériques via l’article 150 VH bis du Code général des impôts. Ce régime est spécifique et unique, distinct de celui des valeurs mobilières ou des biens meubles.
👉 Ce régime s’applique aux particuliers qui effectuent des opérations crypto à titre occasionnel.
👉 Pour les professionnels (trading habituel, activité déclarée, revenus principaux), les gains relèvent désormais, depuis 2024, des BNC (Bénéfices Non Commerciaux).
💰 Quel taux d’imposition en 2025 ?
Les plus-values réalisées dans le cadre du régime particulier sont soumises par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appelé flat-tax, à hauteur de :
- 12,8 % d’impôt sur le revenu
- 17,2 % de prélèvements sociaux
- Total : 30 %
Cependant, vous pouvez opter, lors de votre déclaration annuelle, pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu si cela est plus avantageux pour vous (revenu global modeste, par exemple). Cette option est globale et irrévocable pour l’année concernée.
💡 À noter : Si le total de vos cessions d’actifs numériques dans l’année est inférieur à 305 €, vous n’êtes pas imposé, mais vous devez tout de même déclarer les opérations concernées.
📅 Quelles sont vos obligations fiscales ?
En tant que détenteur ou utilisateur de cryptomonnaies, deux grandes obligations fiscales s’appliquent :
1. Déclaration des comptes détenus à l’étranger (formulaire Cerfa 3916-bis)
Si vous détenez un compte crypto custodial (Binance, Kraken, OKX…) ouvert hors de France, vous devez le déclarer obligatoirement, même si vous n’avez réalisé aucune opération dessus.
👉 Seuls les comptes dont vous ne détenez pas la clé privée sont concernés.
👉 Les wallets de type Metamask, Rabby, Ledger, Phantom… sont exclus de cette obligation.
📌 L’amende pour non-déclaration d’un compte est de 750 € par compte, et peut être doublée si la valeur du compte dépasse 50 000 € dans l’année.
2. Déclaration des opérations imposables (formulaire Cerfa 2086)
Contrairement aux idées reçues, ce n’est pas la plus-value globale que vous déclarez en premier. Le formulaire 2086 impose la déclaration opération par opération des cessions imposables :
- Cession d’un actif numérique contre une monnaie ayant cours légal (euro, dollar…).
- Utilisation de crypto pour acheter un bien ou un service.
- Conversion de cryptos via une carte bancaire (crypto-débit).
Chaque cession doit être accompagnée d’un calcul de plus-value, selon la méthode française (voir plus bas).
💡 Les échanges entre cryptomonnaies (ex : ETH → USDT) ne déclenchent pas d’imposition : ils sont neutralisés fiscalement.
En effet, le régime fiscal français ne taxe pas toutes les opérations. Seules certaines situations déclenchent ce qu’on appelle un fait générateur de l’impôt, c’est-à-dire une obligation de déclaration et de calcul d’imposition.
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Opérations non imposables (neutralisées) :
- Échange d’une crypto contre une autre crypto (même un stablecoin, ex : ETH → USDC)
- Transfert entre vos propres wallets (hot wallet Metamask → Ledger)
- Participation à des protocoles DeFi sans sortie en fiat
🧮 Comment calcule-t-on la plus-value ?
La méthode française est unique au monde. Elle n’utilise ni FIFO, ni LIFO, mais un ratio au prorata de la valeur globale du portefeuille. Voici la formule officielle :
Prix de cession – (Prix total d’acquisition net x Prix de cession / Valeur globale du portefeuille avant la cession)
Cela implique que pour chaque opération imposable, vous devez connaître :
- La valeur en euros de votre portefeuille global (même sur 10 plateformes)
- Le montant total investi en fiat
- Le prix de cession au moment de l’opération
📌 Ce calcul doit être répété à chaque opération imposable, ce qui peut vite représenter des centaines de calculs manuels si vous êtes un trader actif.
👉 Waltio automatise toute cette procédure complexe. Une fois vos plateformes connectées, l’outil calcule vos plus-values selon la méthode officielle française et génère directement les informations à insérer dans le formulaire 2086, le certificat fiscal et les annexes à joindre.
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⚖️ Fiscalité spécifique selon les types d’opérations crypto
Toutes les opérations en cryptomonnaies ne relèvent pas du régime général des plus-values sur actifs numériques. Certaines sont soumises à des règles spécifiques, notamment les revenus dits “passifs” ou perçus à titre professionnel.
💡 Minage : imposition en BNC
Le minage de cryptomonnaies est considéré comme une activité professionnelle relevant des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Les tokens minés doivent être déclarés dès leur réception, selon leur valeur en euros au jour de perception.
📌 Cette valeur constitue leur prix d’acquisition pour un éventuel calcul de plus-value en cas de revente ultérieure.
💡 Staking, lending, airdrops : des revenus à déclarer
Les récompenses de staking et de lending, tout comme certains airdrops anticipés, sont également considérés comme des revenus imposables en BNC à la date de leur attribution.
- Staking passif sur une plateforme centralisée : revenus en BNC.
- Staking décentralisé ou “liquide” (ex : Lido, RocketPool) : la situation fiscale dépend du contexte, mais par précaution, ces gains doivent être déclarés à la réception.
- Airdrops non sollicités ou sans contrepartie identifiable : souvent considérés comme non imposables à la réception, mais à déclarer en cas de revente.
📌 En cas d’enquête, Waltio propose dans sa formule Unlimited des documents justificatifs en cas de contrôle fiscal.
💡 NFT : quelle fiscalité appliquer ?
La fiscalité des NFTs dépend de leur qualification juridique, encore débattue en 2025. Dans la majorité des cas, l’administration considère qu’un NFT est un actif numérique, au même titre qu’une cryptomonnaie.
👉 Résultat : les cessions de NFTs contre fiat sont imposables au même titre qu’une vente de crypto.
👉 Les échanges de NFTs contre d’autres actifs numériques sont neutres fiscalement.
👉 Les revenus professionnels issus de la vente régulière de NFTs (créateurs, artistes) relèvent du régime des BNC ou BIC.
💡 Play-to-Earn et jeux blockchain
Les revenus issus des jeux Play-to-Earn varient selon le caractère habituel ou occasionnel de l’activité :
- Activité professionnelle : imposition en BNC.
- Activité occasionnelle : les cryptos reçues sont considérées comme reçues gratuitement, et leur valeur est intégrée dans le portefeuille au moment de la cession future.
💡 Dons de crypto
Si vous donnez des cryptomonnaies à un proche ou à une association, vous êtes exonéré d’impôt sur le moment. Cependant :
- Le bénéficiaire pourra être redevable de droits de donation selon le lien de parenté.
- Le prix d’acquisition pour la personne qui reçoit les cryptos sera leur valeur au jour du don.
🗓️ Quand faut-il déclarer ses cryptos en 2025 ?
Pour la déclaration des revenus de l’année 2024, le portail de déclaration en ligne sur impots.gouv.fr est ouvert à partir du 10 avril 2025.
👉 Voici les dates limites par département pour la déclaration en ligne :
- Départements 01 à 19 : jusqu’au 22 mai 2025
- Départements 20 à 54 : jusqu’au 28 mai 2025
- Départements 55 à 976 : jusqu’au 5 juin 2025
- Déclaration papier : au plus tard le 22 mai 2025
💡 Ne vous y prenez pas à la dernière minute : certaines plateformes étrangères peuvent nécessiter plusieurs jours pour vous transmettre vos relevés de transactions. En revanche, Waltio vous fournit instantanément toutes les informations relatives à votre déclaration à partir de la plupart des exchanges.
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⚠️ Ne pas déclarer ses crypto : un vrai risque
Penser que l’administration fiscale ne verra pas vos activités en crypto est une erreur stratégique. Avec les récentes directives européennes (MiCA, DAC8) et l’intégration croissante des plateformes à des procédures KYC, les échanges de données entre pays sont en nette progression.
💣 Les sanctions en cas d’oubli
- Omission d’un compte à l’étranger : 750 € d’amende par compte, doublé à 1500 € si la valeur dépasse 50 000 €.
- Défaut de déclaration de plus-values : redressement fiscal, intérêts de retard, majoration jusqu’à 80 %.
- Fraude avérée : jusqu’à 3 millions d’euros d’amende et 7 ans de prison.
💬 Le droit à l’erreur existe, mais…
La loi ESSOC de 2018 accorde un droit à l’erreur fiscale : si vous régularisez de vous-même avant contrôle, vous pourrez être exempté de pénalités, sauf intérêts de retard.
📌 Encore faut-il pouvoir prouver sa bonne foi et présenter des documents clairs et fiables. C’est exactement ce que propose Waltio.
✅ Pourquoi utiliser Waltio pour votre déclaration crypto ?
L’objectif de Waltio est de vous permettre de :
- Générer votre rapport fiscal complet en moins de 4 minutes
- Connecter plus de 700 plateformes CeFi et DeFi
- Automatiser les calculs complexes imposés par la loi française
- Téléchargez vos documents fiscaux en quelques clics
- Recevez votre guide personnalisé pour remplir dans vos formulaires 2086 et 3916-bis
- Recevoir un accompagnement en cas de contrôle fiscal (formule Unlimited)
- Optimiser vos frais, suivre votre portefeuille et simuler vos revenus passifs
🔐 Et en cas de doute ?
Waltio propose également des services complémentaires :
- Vérification de votre déclaration par un expert fiscal
- Full Service : un fiscaliste génère vos documents de A à Z à votre place.
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🎯 Conclusion
La fiscalité crypto en France peut sembler complexe, mais elle repose sur des principes clairs. Le véritable défi n’est pas de comprendre la loi, mais de gérer la multitude de données nécessaires pour être conforme.
Waltio est aujourd’hui la meilleure solution pour les contribuables français souhaitant déclarer leur crypto en toute sécurité, sans y consacrer des heures ni risquer de lourdes pénalités.
💡 Que vous soyez débutant, investisseur actif ou occasionnel, la fiscalité crypto n’est plus un casse-tête quand on est bien accompagné.
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